Jak się rozliczać, prowadząc sklep w modelu dropshippingu?

Podatki to zawsze spore wyzwanie. Szczególnie jeśli dopiero rozpoczynasz swoją przygodę z e-biznesem. VAT, cła, akcyzy, podatek dochodowy, kasa fiskalna… od nadmiaru ciągle zmieniających się informacji i przepisów można oszaleć. A jeśli prowadzisz sklep internetowy w modelu dropshippingu, sprawa jest jeszcze bardziej utrudniona. Regulacje prawne nie odnoszą się wprost do rozliczenia tego typu transakcji.

Jak zatem rozliczać dropshipping? W tym artykule zebraliśmy najważniejsze zasady, które ułatwią Ci zrozumienie tego zagadnienia.

Dropshipping – jak rozliczać

Dropshipping niejedno ma imię. Sposób rozliczania sprzedaży w sklepie internetowym zależeć będzie od tego, jaką formę dropshippingu wybrałeś. Najpierw ustal swój przychód.

Model 1: sprzedaż towarów we własnym imieniu

W tym przypadku kupujesz towar w hurtowni i sprzedajesz go klientowi we własnym imieniu.

Wysokość przychodu jest kwotą, jaką klient zapłacił Ci za towar (przeważnie bez kwoty VAT).

Model 2: pośrednictwo handlowe

W tym przypadku nie kupujesz towarów, a jedynie pośredniczysz w ich sprzedaży (zbierasz zamówienia, za które otrzymujesz płatność i które przekazujesz do hurtowni).

Przychód stanowi kwota prowizji z tytułu pośrednictwa (czyli różnica pomiędzy kwotą przelewu od klienta a tą przekazaną do hurtowni).

Podatek dochodowy a dropshipping

W przypadku sprzedaży w modelu dropshippingowym we własnym imieniu, aby prawidłowo rozliczyć się z urzędem skarbowym, musisz posiadać zarówno dokumentację dotyczącą sprzedaży, jak i zakupu towarów.

Zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychód z działalności gospodarczej powstaje w momencie wpłynięcia pieniędzy na konto sklepu internetowego lub w momencie wystawienia faktury za towar (w zależności od tego, która z czynności nastąpi wcześniej). Ważne, abyś prawidłowo zakwalifikował poszczególne sprzedaże. Pozwoli Ci to uniknąć nieprawidłowości w comiesięcznej dokumentacji.

W przypadku sprzedaży towarów we własnym imieniu przychodem z działalności jest kwota, jaką zapłacą Ci klienci za towary, a kosztem wszystkie faktury wystawione przez hurtownię.

W przypadku pośrednictwa handlowego rozliczenie z urzędem skarbowym polega na wykazaniu w przychodach wartości uzyskanej prowizji.

Sama wysokość podatku dochodowego zależeć już będzie od wybranego przez Ciebie sposobu rozliczenia się z urzędem (najczęściej sklepy wybierają podatek liniowy).

A co z kosztami uzyskania przychodu?

Abyś mógł ująć dany wydatek w rozliczeniu, musi on spełniać wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mówi on, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Wydatki muszą być oczywiście odpowiednio udokumentowane, np. fakturą czy rachunkiem.

Jeśli sam kupujesz towar od hurtowni, to otrzymasz od niej fakturę [1] za tę sprzedaż. Będzie ona dokumentem potwierdzającym koszt. Pozwoli to odliczyć wartość towaru od kosztów uzyskania przychodów, a tym samym również obniżyć wysokość podatku dochodowego.

Sytuacja wygląda gorzej, jeśli kupujesz towary od zagranicznego dostawcy. W takim przypadku ciężko jest uzyskać wiarygodny dokument zakupu (przelew bankowy nie spełnia wymogów zawartych w rozporządzeniu), a bez niego nie uwzględnisz poniesionych wydatków w kosztach uzyskania przychodów. Uzyskany przez Ciebie przychód z tytułu wpłat od klientów w całości podlegać będzie opodatkowaniu PIT.

Dropshipping a VAT – jak rozliczać

Tu sprawa wygląda podobnie jak w przypadku podatku dochodowego. Rozliczenie VAT również zależy od tego, w jakim modelu dropshippingu prowadzisz swój sklep internetowy. Najważniejsze jest ustalenie podstawy do wyliczenia podatku VAT.

Jeśli sprzedajesz towary we własnym imieniu, podstawą wyliczenia podatku VAT jest wartość sprzedaży, a stawka zależy od tego, jaki towar oferujesz.

Fakturę za nabycie towaru od hurtowni czy producenta musisz zaksięgować jako koszt zakupu towaru handlowego, od którego możesz odliczyć podatek VAT.

Jeśli chodzi o dropshipping w modelu pośrednictwa, podatek VAT nalicza się od usług pośrednictwa handlowego.

Jeśli decydujesz się na sprzedaż za granicę[2]  (w UE), pamiętaj, że każdy kraj członkowski ustala limit wartości dla sprzedaży wysyłkowej. Kiedy go przekroczysz, masz obowiązek rejestracji do VAT w danym kraju Unii Europejskiej.

Przeczytaj więcej na temat rozliczania VAT w dropshippingu.[3] 

Dropshipping a cło

Jeśli importuje się towary pochodzące spoza terytorium Unii Europejskiej, poza podatkiem VAT, należy uregulować też należności powstałe z tytułu cła i akcyzy. Na kim spoczywa ten obowiązek? Na bezpośrednim odbiorcy towaru, a więc na konsumencie. To on powinien uregulować opłaty celne.

Dropshipping a kasa fiskalna

Sklep internetowy ma obowiązek wystawienia i dostarczenia klientowi dowodu sprzedaży ze swoimi danymi. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, sklepy wystawiają klientom paragony bądź faktury. Można je wysłać w formie elektronicznej, a więc prowadząc sprzedaż wysyłkową, nie masz obowiązku posiadania kasy fiskalnej.

Jedynie niektóre towary wymagają ewidencjonowania w formie paragonu, np.  akcesoria samochodowe, sprzęt fotograficzny czy perfumy.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping

Planujesz otworzyć swój sklep internetowy? Jeśli wybierzesz odpowiedni model współpracy z hurtownią bądź producentem, nawet podatki nie będą Ci straszne. Wystarczy odpowiednio wybrać dostawcę.

Przekonaj się, jak wygląda dropshipping z nami.[4]