Podatki to zawsze spore wyzwanie. Szczególnie jeśli dopiero rozpoczynasz swoją przygodę z e-biznesem. VAT, cła, akcyzy, podatek dochodowy, kasa fiskalna… od nadmiaru ciągle zmieniających się informacji i przepisów można oszaleć. A jeśli prowadzisz sklep internetowy w modelu dropshippingu, sprawa jest jeszcze bardziej utrudniona. Regulacje prawne nie odnoszą się wprost do rozliczenia tego typu transakcji.
Jak zatem rozliczać dropshipping? W tym artykule zebraliśmy najważniejsze zasady, które ułatwią Ci zrozumienie tego zagadnienia.
Dropshipping – jak rozliczać
Dropshipping niejedno ma imię. Sposób rozliczania sprzedaży w sklepie internetowym zależeć będzie od tego, jaką formę dropshippingu wybrałeś. Najpierw ustal swój przychód.
Model 1: sprzedaż towarów we własnym imieniu
W tym przypadku kupujesz towar w hurtowni i sprzedajesz go klientowi we własnym imieniu.
Wysokość przychodu jest kwotą, jaką klient zapłacił Ci za towar (przeważnie bez kwoty VAT).
Model 2: pośrednictwo handlowe
W tym przypadku nie kupujesz towarów, a jedynie pośredniczysz w ich sprzedaży (zbierasz zamówienia, za które otrzymujesz płatność i które przekazujesz do hurtowni).
Przychód stanowi kwota prowizji z tytułu pośrednictwa (czyli różnica pomiędzy kwotą przelewu od klienta a tą przekazaną do hurtowni).
Podatek dochodowy a dropshipping
W przypadku sprzedaży w modelu dropshippingowym we własnym imieniu, aby prawidłowo rozliczyć się z urzędem skarbowym, musisz posiadać zarówno dokumentację dotyczącą sprzedaży, jak i zakupu towarów.
Zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychód z działalności gospodarczej powstaje w momencie wpłynięcia pieniędzy na konto sklepu internetowego lub w momencie wystawienia faktury za towar (w zależności od tego, która z czynności nastąpi wcześniej). Ważne, abyś prawidłowo zakwalifikował poszczególne sprzedaże. Pozwoli Ci to uniknąć nieprawidłowości w comiesięcznej dokumentacji.
W przypadku sprzedaży towarów we własnym imieniu przychodem z działalności jest kwota, jaką zapłacą Ci klienci za towary, a kosztem wszystkie faktury wystawione przez hurtownię.
W przypadku pośrednictwa handlowego rozliczenie z urzędem skarbowym polega na wykazaniu w przychodach wartości uzyskanej prowizji.
Sama wysokość podatku dochodowego zależeć już będzie od wybranego przez Ciebie sposobu rozliczenia się z urzędem (najczęściej sklepy wybierają podatek liniowy).
A co z kosztami uzyskania przychodu?
Abyś mógł ująć dany wydatek w rozliczeniu, musi on spełniać wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mówi on, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Wydatki muszą być oczywiście odpowiednio udokumentowane, np. fakturą czy rachunkiem.
Jeśli sam kupujesz towar od hurtowni, to otrzymasz od niej fakturę [1] za tę sprzedaż. Będzie ona dokumentem potwierdzającym koszt. Pozwoli to odliczyć wartość towaru od kosztów uzyskania przychodów, a tym samym również obniżyć wysokość podatku dochodowego.
Sytuacja wygląda gorzej, jeśli kupujesz towary od zagranicznego dostawcy. W takim przypadku ciężko jest uzyskać wiarygodny dokument zakupu (przelew bankowy nie spełnia wymogów zawartych w rozporządzeniu), a bez niego nie uwzględnisz poniesionych wydatków w kosztach uzyskania przychodów. Uzyskany przez Ciebie przychód z tytułu wpłat od klientów w całości podlegać będzie opodatkowaniu PIT.
Dropshipping a VAT – jak rozliczać
Tu sprawa wygląda podobnie jak w przypadku podatku dochodowego. Rozliczenie VAT również zależy od tego, w jakim modelu dropshippingu prowadzisz swój sklep internetowy. Najważniejsze jest ustalenie podstawy do wyliczenia podatku VAT.
Jeśli sprzedajesz towary we własnym imieniu, podstawą wyliczenia podatku VAT jest wartość sprzedaży, a stawka zależy od tego, jaki towar oferujesz.
Fakturę za nabycie towaru od hurtowni czy producenta musisz zaksięgować jako koszt zakupu towaru handlowego, od którego możesz odliczyć podatek VAT.
Jeśli chodzi o dropshipping w modelu pośrednictwa, podatek VAT nalicza się od usług pośrednictwa handlowego.
Jeśli decydujesz się na sprzedaż za granicę[2] (w UE), pamiętaj, że każdy kraj członkowski ustala limit wartości dla sprzedaży wysyłkowej. Kiedy go przekroczysz, masz obowiązek rejestracji do VAT w danym kraju Unii Europejskiej.
Przeczytaj więcej na temat rozliczania VAT w dropshippingu.[3]
Dropshipping a cło
Jeśli importuje się towary pochodzące spoza terytorium Unii Europejskiej, poza podatkiem VAT, należy uregulować też należności powstałe z tytułu cła i akcyzy. Na kim spoczywa ten obowiązek? Na bezpośrednim odbiorcy towaru, a więc na konsumencie. To on powinien uregulować opłaty celne.
Dropshipping a kasa fiskalna
Sklep internetowy ma obowiązek wystawienia i dostarczenia klientowi dowodu sprzedaży ze swoimi danymi. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, sklepy wystawiają klientom paragony bądź faktury. Można je wysłać w formie elektronicznej, a więc prowadząc sprzedaż wysyłkową, nie masz obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
Jedynie niektóre towary wymagają ewidencjonowania w formie paragonu, np. akcesoria samochodowe, sprzęt fotograficzny czy perfumy.
Sprzedaż towarów w modelu dropshipping
Planujesz otworzyć swój sklep internetowy? Jeśli wybierzesz odpowiedni model współpracy z hurtownią bądź producentem, nawet podatki nie będą Ci straszne. Wystarczy odpowiednio wybrać dostawcę.
Przekonaj się, jak wygląda dropshipping z nami.[4]