Podatki to zawsze spore wyzwanie. Szczególnie jeśli dopiero rozpoczynasz swoją przygodę z e-biznesem. VAT, cła, akcyzy, podatek dochodowy, kasa fiskalna… od nadmiaru ciągle zmieniających się informacji i przepisów można oszaleć. A jeśli prowadzisz sklep internetowy w modelu dropshippingu, sprawa jest jeszcze bardziej utrudniona. Regulacje prawne nie odnoszą się wprost do rozliczenia tego typu transakcji.
Jak zatem rozliczać dropshipping? W tym artykule zebraliśmy najważniejsze zasady, które ułatwią Ci zrozumienie tego zagadnienia.
Dropshipping – jak rozliczać
Dropshipping niejedno ma imię. Sposób rozliczania sprzedaży w sklepie internetowym zależeć będzie od tego, jaką formę dropshippingu wybrałeś. Najpierw ustal swój przychód.
Model 1: sprzedaż towarów we własnym imieniu
W tym przypadku kupujesz towar w hurtowni i sprzedajesz go klientowi we własnym imieniu.
Wysokość przychodu jest kwotą, jaką klient zapłacił Ci za towar (przeważnie bez kwoty VAT).
Model 2: pośrednictwo handlowe
W tym przypadku nie kupujesz towarów, a jedynie pośredniczysz w ich sprzedaży (zbierasz zamówienia, za które otrzymujesz płatność i które przekazujesz do hurtowni).
Przychód stanowi kwota prowizji z tytułu pośrednictwa (czyli różnica pomiędzy kwotą przelewu od klienta a tą przekazaną do hurtowni).
Podatek dochodowy a dropshipping
W przypadku sprzedaży w modelu dropshippingowym we własnym imieniu, aby prawidłowo rozliczyć się z urzędem skarbowym, musisz posiadać zarówno dokumentację dotyczącą sprzedaży, jak i zakupu towarów.
Zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychód z działalności gospodarczej powstaje w momencie wpłynięcia pieniędzy na konto sklepu internetowego lub w momencie wystawienia faktury za towar (w zależności od tego, która z czynności nastąpi wcześniej). Ważne, abyś prawidłowo zakwalifikował poszczególne sprzedaże. Pozwoli Ci to uniknąć nieprawidłowości w comiesięcznej dokumentacji.
W przypadku sprzedaży towarów we własnym imieniu przychodem z działalności jest kwota, jaką zapłacą Ci klienci za towary, a kosztem wszystkie faktury wystawione przez hurtownię.
W przypadku pośrednictwa handlowego rozliczenie z urzędem skarbowym polega na wykazaniu w przychodach wartości uzyskanej prowizji.
Sama wysokość podatku dochodowego zależeć już będzie od wybranego przez Ciebie sposobu rozliczenia się z urzędem (najczęściej sklepy wybierają podatek liniowy).
A co z kosztami uzyskania przychodu?
Abyś mógł ująć dany wydatek w rozliczeniu, musi on spełniać wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mówi on, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Wydatki muszą być oczywiście odpowiednio udokumentowane, np. fakturą czy rachunkiem.
Jeśli sam kupujesz towar od hurtowni, to otrzymasz od niej fakturę za tę sprzedaż. Będzie ona dokumentem potwierdzającym koszt. Pozwoli to odliczyć wartość towaru od kosztów uzyskania przychodów, a tym samym również obniżyć wysokość podatku dochodowego.
Sytuacja wygląda gorzej, jeśli kupujesz towary od zagranicznego dostawcy. W takim przypadku ciężko jest uzyskać wiarygodny dokument zakupu (przelew bankowy nie spełnia wymogów zawartych w rozporządzeniu), a bez niego nie uwzględnisz poniesionych wydatków w kosztach uzyskania przychodów. Uzyskany przez Ciebie przychód z tytułu wpłat od klientów w całości podlegać będzie opodatkowaniu PIT.
Dropshipping a VAT – jak rozliczać
Tu sprawa wygląda podobnie jak w przypadku podatku dochodowego. Rozliczenie VAT również zależy od tego, w jakim modelu dropshippingu prowadzisz swój sklep internetowy. Najważniejsze jest ustalenie podstawy do wyliczenia podatku VAT.
Jeśli sprzedajesz towary we własnym imieniu, podstawą wyliczenia podatku VAT jest wartość sprzedaży, a stawka zależy od tego, jaki towar oferujesz.
Fakturę za nabycie towaru od hurtowni czy producenta musisz zaksięgować jako koszt zakupu towaru handlowego, od którego możesz odliczyć podatek VAT.
Jeśli chodzi o dropshipping w modelu pośrednictwa, podatek VAT nalicza się od usług pośrednictwa handlowego.
Jeśli decydujesz się na sprzedaż za granicę (w UE), pamiętaj, że każdy kraj członkowski ustala limit wartości dla sprzedaży wysyłkowej. Kiedy go przekroczysz, masz obowiązek rejestracji do VAT w danym kraju Unii Europejskiej.
Przeczytaj więcej na temat rozliczania VAT w dropshippingu.
Dropshipping a cło
Jeśli importuje się towary pochodzące spoza terytorium Unii Europejskiej, poza podatkiem VAT, należy uregulować też należności powstałe z tytułu cła i akcyzy. Na kim spoczywa ten obowiązek? Na bezpośrednim odbiorcy towaru, a więc na konsumencie. To on powinien uregulować opłaty celne.
Dropshipping a kasa fiskalna
Sklep internetowy ma obowiązek wystawienia i dostarczenia klientowi dowodu sprzedaży ze swoimi danymi. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, sklepy wystawiają klientom paragony bądź faktury. Można je wysłać w formie elektronicznej, a więc prowadząc sprzedaż wysyłkową, nie masz obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
Jedynie niektóre towary wymagają ewidencjonowania w formie paragonu, np. akcesoria samochodowe, sprzęt fotograficzny czy perfumy.
Sprzedaż towarów w modelu dropshipping
Planujesz otworzyć swój sklep internetowy? Jeśli wybierzesz odpowiedni model współpracy z hurtownią bądź producentem, nawet podatki nie będą Ci straszne. Wystarczy odpowiednio wybrać dostawcę.
